Ist es erforderlich, dass ein Testament eigenhändig geschrieben wird?

Ein privatschriftliches Testament muss vollständig eigenhändig handschriftlich verfasst und am Schluss unterzeichnet sein. Ein maschinell erstellter und lediglich unterschriebener Text ist nicht wirksam. Als Alternative besteht die Möglichkeit, ein öffentliches Testament vor einem Notar zu errichten, das nicht von Ihnen persönlich geschrieben werden muss.

Was verlangt ein Notar für ein Testament?

Ein privatschriftliches Testament verursacht keine Kosten. Für ein notarielles Testament entstehen Notarkosten sowie Gebühren für die amtliche Verwahrung. Die Höhe dieser Kosten orientiert sich am Vermögenswert und am Gerichts- und Notarkostengesetz. Bei umfangreichen oder komplexen Nachlässen kann sich dieser Aufwand lohnen, da ein notarielles Testament besonders beweiskräftig und schwer anfechtbar ist.

Ab welchem Alter kann man ein Testament erstellen?

Wer das 16. Lebensjahr vollendet hat und in der Lage ist, die Bedeutung seiner Entscheidung zu erfassen, ist testierfähig. Personen zwischen 16 und 18 Jahren können allerdings ausschließlich ein notarielles Testament erstellen. Ein eigenhändig handschriftliches Testament ist in dieser Altersgruppe nach dem Gesetz nicht zulässig. Die freie Wahl zwischen privatschriftlichem und notariellem Testament besteht erst ab der Volljährigkeit.

Wie ist das Berliner Testament definiert?

Bei einem Berliner Testament bestimmen sich Eheleute oder eingetragene Lebenspartner wechselseitig zu Erben. Die gemeinsamen Kinder werden erst nach dem Ableben des länger lebenden Partners zu Erben. Nach dem ersten Erbfall wird das Testament üblicherweise bindend und lässt sich nicht mehr einseitig abändern. Diese Gestaltungsform kann jedoch steuerlich nachteilig sein, da persönliche Freibeträge möglicherweise unausgeschöpft verfallen.

Ist es möglich, ein Testament zu einem beliebigen Zeitpunkt zu ändern oder zu widerrufen?

Solange die Testierfähigkeit besteht, lässt sich ein Einzeltestament jederzeit abändern, aufheben oder durch eine neue Verfügung ersetzen. Beim gemeinschaftlichen Testament verhält es sich anders: Nach dem Versterben eines Partners erlangen die wechselseitigen Verfügungen grundsätzlich Bindungswirkung, weshalb der überlebende Partner diese nicht mehr frei ändern kann.

Welche Folgen hat es, wenn kein Testament vorhanden ist?

Wenn Sie kein Testament verfassen, tritt die gesetzliche Erbfolge gemäß BGB in Kraft. Ihr Vermögen wird dann nach festgelegten Quoten an Verwandte und den Ehepartner verteilt, ohne Berücksichtigung Ihrer individuellen Vorstellungen. Dies führt oft zu Erbengemeinschaften und Auseinandersetzungen. Durch ein Testament entscheiden Sie selbst, wer welchen Teil Ihres Nachlasses erhalten soll.

Ist es möglich, bestimmte Angehörige von der Erbfolge auszuschließen?

Aufgrund der Testierfreiheit haben Sie die Möglichkeit, Personen, denen nach dem Gesetz ein Erbe zustehen würde, von der Erbfolge auszuschließen. Allerdings besitzen nahe Angehörige wie Kinder, Ehegatten und gegebenenfalls Eltern auch bei einer Enterbung weiterhin einen Pflichtteilsanspruch – einen Geldanspruch in Höhe der Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils. Ein vollständiger Entzug des Pflichtteils ist ausschließlich unter strengen gesetzlichen Voraussetzungen zulässig.

Wie hoch fällt der Freibetrag bei der Erbschaftsteuer aus?

Die Höhe des persönlichen Freibetrags richtet sich nach dem Grad der Verwandtschaft. Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner beträgt dieser 500.000 Euro, für Kinder 400.000 Euro, für Enkel 200.000 Euro und für Eltern im Erbfall 100.000 Euro. Geschwister, Nichten, Neffen sowie alle weiteren Erwerber können lediglich einen Freibetrag von 20.000 Euro geltend machen. Nur der über diese Freibeträge hinausgehende Vermögenswert unterliegt der Besteuerung.

Wann sollten Sie sich für ein Testament entscheiden und wann für einen Erbvertrag?

Ein Testament lässt sich flexibel und ohne notarielle Mitwirkung erstellen und kann jederzeit widerrufen werden. Ein Erbvertrag hingegen ist bindend, bedarf zwingend der notariellen Beurkundung und bietet sich an, wenn Sie verbindliche Vereinbarungen treffen oder Gegenleistungen festlegen möchten, beispielsweise im Rahmen der Unternehmensnachfolge oder als Ausgleich für Pflegeleistungen. Welche Variante sich eignet, richtet sich danach, in welchem Umfang Sie Bindungswirkung oder Gestaltungsfreiheit bevorzugen.

Lässt sich ein Familienheim ohne Steuerlast vererben?

Das selbst bewohnte Familienheim kann auf den Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner steuerfrei übergehen, sofern dieser es nach dem Erbfall mindestens zehn Jahre lang weiterhin selbst nutzt. Erben Kinder oder Enkel, greift die Steuerbefreiung beim Todesfall nur für eine Wohnfläche bis zu 200 Quadratmetern und ausschließlich dann, wenn sie dort selbst einziehen. Im Fall einer lebzeitigen Schenkung ist die Begünstigung des Familienheims lediglich zwischen Ehegatten möglich.

Юлия Хоффманн — надежный партнер для защиты вашей семьи, имущества и личных прав.

Составление завещания: юридически обоснованное и оптимизированное с точки зрения налогообложения решение.

Специализированная статья по наследственному праву

Почему вам следует составить завещание

Хотите составить завещание, спланировать своё имущество и не оставлять вопрос наследования на волю случая? В Германии наследование происходит ежедневно, и каждый день семьи оказываются втянутыми в споры о наследстве из-за отсутствия чёткого завещания. Те, кто не оставляет завещания, передают своё имущество в соответствии с установленными законом правилами наследования согласно Гражданскому кодексу Германии (BGB).

Составление завещания позволяет вам принимать собственные решения. Благодаря свободе завещания вы определяете, кто какую долю получит, и можете исключить отдельных родственников из числа наследников. Крайне важно, чтобы ваше завещание было юридически действительным, поскольку даже незначительные формальные ошибки могут сделать ваше последнее завещание оспариваемым или недействительным. Как юрист, я помогу вам составить завещание и изучу, как вы можете оптимизировать свое наследство с точки зрения налогообложения.

Создание юридически действительного завещания: содержание, форма и требования.

Для того чтобы ваше последнее завещание было исполнено, оно должно соответствовать определенным содержательным и формальным требованиям. Здесь я кратко изложил для вас наиболее важные моменты.

Завещание как последнее завещание

С помощью завещания вы определяете, кто должен унаследовать ваше имущество. Наследник, или, в случае нескольких наследников, совокупность наследников, принимает на себя все права и обязанности умершего в порядке всеобщего наследования (§ 1922 Гражданского кодекса Германии). Это означает, что он, как правило, наследует все имущество, включая все долги.

Кроме того, можно предусмотреть отдельные положения, касающиеся личного имущества. В частности, в завещании возможны следующие положения:

Назначение наследников: Назначение одного или нескольких лиц наследниками
Лишение избирательных прав: Исключение лица, которое должно было бы унаследовать имущество в соответствии с установленным законом порядком наследования (§ 1938 Гражданского кодекса Германии).
Наследие: Завещание конкретных предметов или прав, таких как денежная сумма или право на проживание, наследнику, который не становится наследником, но получает право требования к наследникам (§ 1939 Гражданского кодекса Германии).
Версия: Обязанность наследника или получателя завещания совершить определенное действие или бездействие, например, содержать могилу в порядке (§ 1940 Гражданского кодекса Германии).
Порядок деления: Руководство по разделу имущества в рамках общности наследников (§ 2048 Гражданского кодекса Германии)
Исполнитель завещания: Назначение лица для исполнения вашей последней воли и завещания, а также для управления вашим имуществом (статьи 2197 и далее Гражданского кодекса Германии).
Лишение наследства или ограничение обязательной доли: только при соблюдении строгих правовых условий (§§ 2333, 2338 Гражданского кодекса Германии).

Дееспособность для составления завещания

Любой, кто составляет завещание, должен быть дееспособным. Это означает, что ему должно исполниться 16 лет, и он должен быть психически способен понимать смысл своего распоряжения и действовать в соответствии с ним (§ 2229 Гражданского кодекса Германии). Однако несовершеннолетние в возрасте 16 лет и старше не могут составлять завещания от руки, а только нотариально заверенные (§ 2233, п. 1, § 2247, п. 4 Гражданского кодекса Германии).

Формальные требования

Завещание действительно только в том случае, если оно составлено в установленной законом форме. Существуют две стандартные формы завещания:

Нотариально заверенное завещание: Вы можете устно заявить о своем завещании нотариусу или передать его ему в письменной форме (§ 2232 Гражданского кодекса Германии). Нотариус заверяет заявление и обеспечивает его официальное хранение в суде по делам о наследстве.

Завещание, написанное от руки: Завещание должно быть полностью написано от руки и подписано завещателем (§ 2247 Гражданского кодекса Германии). Текст, сгенерированный компьютером и содержащий только подпись, недействителен. Необходимо всегда указывать место и дату, чтобы при наличии нескольких завещаний можно было четко определить, какое из них является действующим. Любые дополнения или изменения также должны быть написаны от руки и подписаны.

Совместное завещание и берлинское завещание

Супруги и зарегистрированные гражданские партнеры могут составить совместное завещание. Достаточно, если один из них напишет текст от руки, а оба подпишут его (§ 2267 Гражданского кодекса Германии).

Наиболее распространенной формой является Берлинское завещание: партнеры назначают друг друга единственными наследниками, а дети наследуют только после смерти последнего оставшегося в живых партнера. Взаимные распоряжения, как правило, становятся обязательными после смерти первого партнера и не могут быть в одностороннем порядке изменены оставшимся в живых партнером (§ 2271 Гражданского кодекса Германии). Хотя оставшийся в живых партнер может распоряжаться имуществом, подарки, сделанные исключительно в ущерб назначенным наследникам, могут быть возвращены ими после смерти оставшегося в живых партнера (§ 2287 Гражданского кодекса Германии).

Стоимость составления завещания

Завещание, написанное от руки, оформляется бесплатно. За нотариально заверенное завещание взимается нотариальная плата в соответствии с Законом о судебных и нотариальных сборах (GNotKG), размер которой зависит от стоимости вашего имущества. Кроме того, существует фиксированная плата в размере 75 евро за официальное хранение в суде по делам о наследстве и небольшая плата за регистрацию в Центральном реестре завещаний. Нотариально заверенное завещание часто позволяет сэкономить вашим наследникам расходы на свидетельство о наследстве в дальнейшем, например, при передаче права собственности в земельном реестре.

Изменение или отмена завещания, а также юрисдикция суда по делам о наследстве.

Если вы находитесь в здравом уме, вы можете в любое время изменить, отменить или заменить свое завещание новым (статьи 2253 и далее Гражданского кодекса Германии). В случае совместных завещаний действуют указанные выше ограничения в силу обязательной силы взаимных распоряжений.

Недействительность завещания

Завещание считается недействительным, если оно нарушает юридический запрет или противоречит публичному порядку (§§ 134, 138 Гражданского кодекса Германии). Например, согласно законам земли, регулирующим деятельность учреждений по уходу, управляющим и сотрудникам таких учреждений, как правило, не разрешается принимать завещания от проживающих в них лиц.

Договор о наследовании как альтернатива

Вместо завещания можно заключить договор о наследовании (статьи 2274 и далее Гражданского кодекса Германии). Это позволяет юридически определить наследников и согласовать условия, такие как уход, регулярные посещения или содержание могилы. Договор о наследовании должен быть нотариально заверен в одновременном присутствии обеих сторон (статья 2276 Гражданского кодекса Германии).

Юрисдикция суда по делам о наследстве

Компетентным судом является местный суд по последнему обычному месту жительства умершего, которым, как правило, является место его проживания (§ 343 FamFG). В его обязанности входит, помимо прочего:

Выдача свидетельств о наследстве
Хранение и вскрытие завещаний и договоров о наследовании.
Принятие отказов от наследства
Назначение управляющего имуществом
Назначение и отстранение исполнителя завещания

Будь то завещание или договор о наследовании, внесение изменений или создание нового документа: я проконсультирую вас по вопросу, который позволит навсегда и юридически реализовать ваши пожелания.

Предпринимательское завещание: как правильно наследовать акции GmbH

Акции в обществе с ограниченной ответственностью (GmbH) свободно передаются по наследству (§ 15 п. 1 GmbHG). Однако в уставе могут быть оговорены условия передачи акций после смерти завещателя, например, посредством положений о выкупе или переуступке прав, часто связанных с небольшой компенсационной выплатой. Если завещание и устав не совпадают, ваш план преемственности будет неэффективным: первоначально акции унаследует ваш предполагаемый преемник, но в конечном итоге ему может потребоваться от них отказаться.

Закон об обязательном участии в капитале и исполнение завещаний

Кроме того, ваша свобода распоряжения имуществом ограничена законом об обязательном выкупе акций. Требования об обязательном выкупе акций со стороны лишенных наследства родственников подлежат немедленной выплате наличными и могут значительно снизить ликвидность компании. Поэтому я рекомендую заблаговременно структурировать как деловые, так и личные активы. Завещания могут смягчить требования об обязательном выкупе акций, а соглашения об отказе от обязательного выкупа акций могут полностью их исключить. Назначение исполнителя завещания обеспечит упорядоченное осуществление вашей наследственной передачи.

Форма наследственного соглашения

Акции в обществе с ограниченной ответственностью (GmbH) могут передаваться по наследству как по нотариально заверенному, так и по рукописному завещанию. Однако на практике передача бизнеса по наследству часто регулируется договорами о наследовании, иногда в сочетании с отказом от обязательного права на акции. Оба типа договоров требуют нотариального заверения (§§ 2276, 2348 Гражданского кодекса Германии).

Налоговые льготы

При определенных условиях акции общества с ограниченной ответственностью (GmbH) могут быть переданы в значительной степени или полностью без уплаты налогов как соответствующие активы бизнеса. Для корпораций это, как правило, требует владения более чем 25 процентами акций. Помимо налога на наследство, всегда необходимо учитывать последствия подоходного налога. Я разработаю ваше бизнес-завещание в соответствии с вашим уставом и в сотрудничестве с вашим налоговым консультантом.

Налог на наследство и налог на дарение: льготы и налоговые ставки

При передаче активов после смерти взимается налог на наследство. Если активы передаются при жизни владельца, взимается налог на дарение. Оба налога регулируются Законом о налоге на наследство и дарение (ErbStG).

Налоговые льготы и налоговые ставки

Размер налога зависит от степени родства, налоговой ставки и стоимости наследства после вычета льгот и обязательств. Применяются следующие льготы (§ 16 Закона о наследовании) и налоговые ставки (§ 19 Закона о наследовании):

Супруги и зарегистрированные гражданские партнеры: Необлагаемая налогом сумма в размере 500 000 евро, налоговая категория I, ставка налога от 7 до 30 процентов.
Дети и пасынки: Необлагаемая налогом сумма в размере 400 000 евро, налоговая категория I, ставка налога от 7 до 30 процентов.
Внук: Необлагаемая налогом сумма в размере 200 000 евро, или 400 000 евро, если один из родителей умер раньше умершего, налоговая категория I, ставка налога от 7 до 30 процентов.
Родители и бабушки с дедушками получают права по наследству: Необлагаемая налогом сумма в размере 100 000 евро, налоговая категория I, ставка налога от 7 до 30 процентов.
В случае подарков: братья и сестры, племянники и племянницы, а также родители. Необлагаемая налогом сумма в размере 20 000 евро, налоговая категория II, ставка налога от 15 до 43 процентов.
Все остальные покупатели: Необлагаемая налогом сумма в размере 20 000 евро, налоговая категория III, ставка налога от 30 до 50 процентов.

В случае наследования супруги, зарегистрированные гражданские партнеры и дети также получают алиментное пособие (§ 17 ErbStG).

Налоговые льготы

Некоторые активы остаются полностью или частично освобожденными от налога (§ 13 ErbStG), например, предметы домашнего обихода в пределах определенных максимальных сумм, обычные подарки, сделанные время от времени, и взносы на содержание или образование.

Семейный дом

Семейный дом, используемый собственником, может быть передан в собственность без уплаты налогов при соблюдении следующих условий:

Подарок при жизни: Освобождение от налога возможно только между супругами и зарегистрированными гражданскими партнерами, без ограничений по жилой площади и без срока владения.
Наследование супругом(ой) или партнером по жизни: Освобождение от налогов без ограничений по жилой площади, если наследник проживает в этом доме самостоятельно в течение десяти лет.
Наследование детьми или внуками умерших детей: Не облагается налогом жилая площадь до 200 квадратных метров, даже при условии десятилетнего проживания собственника; налог взимается пропорционально дополнительной площади.

Какие налоговые льготы и освобождения применимы в вашем случае, можно определить только исходя из вашей индивидуальной структуры активов. Я рассчитаю вашу ожидаемую налоговую нагрузку и покажу вам подходящие варианты планирования.

Экономия на налогах на наследство: ваши возможности

Заблаговременное планирование может значительно снизить налоговое бремя. Те, кто действует своевременно, в полной мере используют доступные юридические возможности. Наиболее важными инструментами являются:

Используйте десятилетний период: Подарки, сделанные в течение десятилетнего периода, суммируются (§ 14 ErbStG). По истечении этого периода личные налоговые вычеты снова становятся доступными, что позволяет осуществлять налогоэффективную передачу крупных активов посредством поэтапных подарков.
Ожидаемое наследство: При жизни они передают активы, часто с правом пользования или правом обратного владения, чтобы обеспечить свое будущее. Стоимость права пользования уменьшает налог на дарение. Примечание: если право пользования зарезервировано, десятилетний срок для предъявления претензий на обязательную долю наследства, как правило, не начинается.
Освобождение от налогообложения активов предприятия: В соответствии с положениями разделов 13a и 13b Закона Германии о налоге на наследство (ErbStG) 85 процентов (стандартное освобождение) или 100 процентов (факультативное освобождение) соответствующих активов предприятия остаются необлагаемыми налогом. Административные активы, такие как арендованная недвижимость или избыточные финансовые ресурсы, не подлежат освобождению от налога. Кроме того, должны соблюдаться сроки владения и требования к выплате заработной платы. Таким образом, простая передача личных активов в компанию не приводит автоматически к освобождению от налога.
Проверьте оценку стоимости недвижимости: Если налоговая инспекция установила завышенную стоимость, вы можете доказать более низкую стоимость с помощью оценки рыночной стоимости (§ 198 BewG).

Правильный для вас путь зависит от ваших активов, семейной ситуации и долгосрочных целей. Своевременно пересмотрите свой план управления наследством, чтобы ваши активы приносили пользу тем, кому вы хотите их передать, при минимальных затратах. Я предлагаю комплексные консультации по вопросам завещаний, договоров о наследовании и оптимизации налогообложения при передаче активов.

Отправьте свой запрос прямо сейчас

Мы с удовольствием предоставим вам исчерпывающую и индивидуальную консультацию по вашему запросу.

Часто задаваемые вопросы о завещаниях

Обязательно ли завещание должно быть написано от руки?

Завещание, написанное от руки, должно быть полностью написано от руки завещателем и подписано в конце. Завещание, напечатанное на машинке и просто подписанное, недействительно. В качестве альтернативы вы можете составить публичное завещание у нотариуса, которое не обязательно должно быть написано вами лично.

Сколько стоит нотариус за составление завещания?

Завещание, написанное от руки, не влечет за собой никаких расходов. Однако нотариально заверенное завещание предполагает нотариальные сборы и плату за официальное хранение. Размер этих расходов зависит от стоимости наследства, а также от правил суда и нотариальных сборов. В случае крупных или сложных наследств эти расходы могут быть оправданы, поскольку нотариально заверенное завещание имеет особую юридическую силу и его трудно оспорить.

В каком возрасте можно составить завещание?

Любой человек, достигший 16 лет и способный понимать последствия своего решения, имеет законное право составить завещание. Однако лица в возрасте от 16 до 18 лет могут составить только нотариально заверенное завещание. Завещание, написанное от руки, юридически недопустимо для этой возрастной группы. Свободный выбор между рукописным и нотариально заверенным завещанием предоставляется только по достижении совершеннолетия.

Как определяется Берлинский Новый Завет?

В Берлинском завещании супруги или зарегистрированные гражданские партнеры по взаимному согласию назначают друг друга наследниками. Их дети становятся наследниками только после смерти пережившего партнера. После смерти первого из них завещание, как правило, приобретает юридическую силу и не может быть изменено в одностороннем порядке. Однако такое положение дел может быть невыгодно с точки зрения налогообложения, поскольку личные налоговые вычеты могут быть утрачены.

Можно ли изменить или отменить завещание в любое время?

Пока существует дееспособность, индивидуальное завещание может быть изменено, отменено или заменено новым распоряжением в любое время. Ситуация с совместным завещанием иная: после смерти одного из партнеров взаимные распоряжения, как правило, становятся обязательными, поэтому оставшийся в живых партнер больше не может свободно их изменять.

Какие последствия влечет за собой отсутствие завещания?

Если вы не составите завещание, будут применяться установленные законом правила наследования согласно Гражданскому кодексу Германии (BGB). В этом случае ваше имущество будет распределено между родственниками и супругом в фиксированных долях, независимо от ваших личных пожеланий. Это часто приводит к совместному наследованию и спорам. Завещание позволяет вам решить, кто какую часть вашего имущества должен получить.

Возможно ли исключить определенных родственников из числа наследников?

В силу свободы завещания у вас есть возможность исключить из наследства лиц, которые в противном случае имели бы право на наследство. Однако близкие родственники, такие как дети, супруги и, при необходимости, родители, сохраняют право на обязательную долю даже в случае лишения наследства – денежное требование, составляющее половину их установленной законом доли наследства. Полное лишение права на обязательную долю допустимо только при строгом соблюдении прав.

Каков размер необлагаемой налогом суммы наследства?

Размер личного налогового вычета зависит от степени родства. Для супругов и зарегистрированных гражданских партнеров этот вычет составляет 500 000 евро; для детей — 400 000 евро; для внуков — 200 000 евро; а для родителей в случае наследования — 100 000 евро. Братья и сестры, племянники, племянницы и все другие наследники могут претендовать на вычет в размере не более 20 000 евро. Налогообложению подлежит только стоимость активов, превышающая эти вычеты.

В каких случаях следует составлять завещание, а в каких – договор о разделе наследства?

Завещание может быть составлено гибко и без участия нотариуса и может быть отозвано в любое время. Договор о наследовании, с другой стороны, имеет обязательную юридическую силу, требует обязательного нотариального заверения и подходит, если вы хотите заключить юридически обязывающие соглашения или оговорить условия, например, в контексте преемственности бизнеса или в качестве компенсации за услуги по уходу. Какой вариант более подходит, зависит от того, в какой степени вы предпочитаете юридически обязывающий характер договора или свободу договора.

Можно ли унаследовать семейный дом без уплаты налогов?

Семейный дом, занимаемый собственником, может быть передан без уплаты налога супругу или зарегистрированному гражданскому партнеру при условии, что супруг или партнер продолжает проживать в нем не менее десяти лет после получения наследства. Если наследниками становятся дети или внуки, налоговая льгота после смерти распространяется только на жилую площадь до 200 квадратных метров и только в том случае, если они сами въезжают в дом. В случае дарения семейного дома при жизни, эта налоговая льгота предоставляется только между супругами.